Contabilidade para consultores e prestadores de serviço PJ
De autônomo para CNPJ, ou de um CNPJ mal estruturado para um regime que faz sentido: consultoria, serviços técnicos e profissionais liberais têm rotina fiscal própria.
O que trava a contabilidade de quem presta serviço como PJ
Quando vale abrir CNPJ
Autônomo que fatura recorrente pode pagar IRPF de até 27,5%, enquanto um CNPJ bem estruturado começa em 6% no Simples. A conta muda de caso para caso, e vale ser feita antes de decidir.
Fator R e o Anexo certo
Serviço técnico, científico ou intelectual pode cair no Anexo III (mais barato) ou Anexo V (mais caro) dependendo da folha de pagamento. Errar o enquadramento custa caro todo mês.
ISS que muda por município
A alíquota do ISS varia de 2% a 5% conforme a prefeitura, e quem presta serviço para outra empresa pode ter o imposto retido na fonte. Cada detalhe muda o valor líquido que cai na conta.
Sinais de que sua prestação de serviço precisa de outro olhar contábil
- Ainda está no autônomo/carnê-leão e nunca fez a conta de quanto pagaria como PJ
- Abriu CNPJ mas ninguém explicou se você está no Anexo III ou no Anexo V
- Presta serviço para empresas de fora do seu município e não sabe se o ISS foi retido na fonte corretamente
- Divide entre pró-labore e distribuição de lucro sem otimizar isso pro seu regime tributário
- Quer trocar de contador sem parar de emitir nota um dia sequer
O que entra no acompanhamento de um prestador de serviço
O detalhe completo de cada frente está em Serviços. Para consultores e prestadores de serviço, o pacote costuma incluir:
- Comparativo autônomo x CNPJ antes de decidir
- Enquadramento no Simples com análise do Fator R (Anexo III x Anexo V)
- Emissão de NFS-e e acompanhamento de retenções na fonte
- Revisão de regime a cada etapa da Reforma Tributária
O ISS está com os dias contados
A Reforma Tributária substitui o ISS pelo IBS de forma gradual até 2033. Quem presta serviço sente essa transição de perto. Simule o impacto no seu regime.
Abrir a calculadora da ReformaConteúdo em produção para este segmento: veja a trilha prestadores de serviço no blog.
Dúvidas comuns de quem presta serviço como PJ
Vale mais a pena ficar autônomo ou abrir CNPJ?
Depende do seu faturamento, dos gastos que você consegue deduzir e da alíquota de IRPF que você paga hoje (que pode chegar a 27,5%). Um CNPJ bem estruturado no Simples pode começar em 6%, mas a conta é individual: peça uma simulação antes de decidir.
O que é o Fator R e como ele muda meu imposto?
É a relação entre folha de pagamento e receita bruta dos últimos 12 meses. Se ficar em 28% ou mais, o serviço é tributado pelo Anexo III do Simples (alíquota inicial de 6%); abaixo disso, cai no Anexo V (alíquota inicial de 15,5%). É recalculado todo mês.
Preciso recolher o ISS eu mesmo?
Depende de quem contrata. Quando o tomador do serviço é uma empresa, ele pode ser obrigado a reter o ISS na fonte e recolher direto à prefeitura — você recebe o valor líquido. Quando o cliente é pessoa física, geralmente o recolhimento é seu.
Posso trocar de contador sem ficar descoberto?
Sim. A Magnanti conduz a transição com o escritório anterior: solicitação de documentos, transferência de responsabilidade técnica e conferência do histórico. A sua empresa não fica descoberta em nenhum momento do processo.